個人所得稅2023年(112)報稅懶人包 3大重點!報稅級距,免稅額,扶養親屬..－莊董的生活情報讚

❤又要申報個人綜合所得稅嘍~(民國112年)2023年報稅 3大重點整理(基本生活費提高、調高綜所稅各項金額、手機報稅增加現金繳稅) 及111年所得稅免稅額、報稅級距、扶養親屬該注意的事、常用八大報稅錯誤..往下看嘍
個人所得稅2022-2023報稅

快速選單

個人所得稅2023重點一：111年度每人基本生活費，從19.2萬調至19.6萬，不用課稅唷！

2022年5月申報110年度綜合所得稅時就可適用囉!!

財政部已公告調高了111年度每人基本生活費為19.6萬元。為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用，不得加以課稅。只要「基本生活費總額」大於「免稅額＋扣除額」時，基本生活費差額部分，就能在綜合所得總額中予以扣除🎁

112所得稅-基本生活費調增為19.6萬.jpg

個人所得稅2023重點二：調高綜所稅各項金額
受CPI連動調高111年度免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額、課稅級距及退職所得定額免稅金額。（今年5月報稅適用）

個人所得稅2023重點二：網路報稅再升級

綜所稅手機報稅今年可以用「現金繳稅」了，也可申請延（分）期繳稅；另外，應檢送證明文件，也可採網路上傳、免再繳交紙本。

個人綜合所得稅2023手機報稅

手機報稅2002-4.jpg

🔔110年個人所得稅免稅額

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙與幼兒學前扣除額分別為:

一、個人綜合所得稅免稅額 9.2萬元。

二、標準扣除額 12.4萬元，夫妻扣除額則為 24.8萬元。

三、薪資所得扣除額 20.7萬元。

四、身心障礙特別扣除額 20.7 萬元。

五、5歲幼兒學前特別扣除額 12萬元。

財政部已正式公告110、111年度綜所稅相關免稅額、扣除額、課稅級距..等

財政部110、111年度綜所稅相關免稅額、扣除額、課稅級距

🔔111年綜所得稅申報時間►112/5/1~5/31

綜合所得稅、報稅軟體2023下載► https://www.tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1

PC蘋果樣樣行👌2023報稅雙平台服務不打烊，Web線上版(Mac、Linux及平板用戶)申報方式與windows離線版相同，均可使用自然人憑證、已註冊之健保卡、電子憑證(如:金融憑證)及查詢碼等方式登入。

►查詢綜所稅是否完成申報

手機報稅步驟

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電腦報稅步驟

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電腦報稅2022.jpg

🔔報稅扶養親屬(父母、叔、伯、甥、舅、姪、嫂、孫..)，應該注意的事：

一、扶養直系親屬除享有免稅額及2.4萬列舉扣除額外，自2019年起可再列舉扣除健保費
財政部表示，以往民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。另依所得稅法規定，納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。

▾載入扶養親屬所得資料、扣除額資料，需另準備身分認證工具6選1

二、未滿 60 歲之父母是否能讓子、女列報受扶養親屬？
只要父母親無謀生能力，確係受納稅義務人扶養者，即可申報為扶養親屬。所稱無謀生能力，應符合下列條件之一：
（1）領有身心障礙手冊。
（2）身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療，並取具醫院證明。
（3）當年度所得額未超過免稅額(8.8萬元。年滿70歲為13.2萬元)

三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與納稅人在同一戶籍，也不須同居在一起，只要有扶養的事實即可。

四、子女已滿 20 歲，但仍在校就學（具有正式學籍），可申報為扶養親屬嗎？
可以，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。申報時應檢附在校就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或是在學證明書等）以備審核。

五、申報扶養其他親屬或家屬，應符合哪些要件？需檢附何種證明文件
扶養之其他親屬或家屬，須未滿 20 歲或年滿 20 歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，與納稅人具家長家屬關係，應檢附下列有關之證明文件：
》同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。
》非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之切結書或其他適當證明文件。
》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。(1.領有身心障礙手冊或身心障礙證明者。
2.因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等，並取具醫院證明者。)

*教育學費特別扣除額：扶養就讀大專以上院校之「子女」者，每人 25,000 元。
*幼兒學前特別扣除額：扶養 5 歲以下之「子女」，每人120,000 元。
但有下列情形之一者，不得扣除：
1.經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
2.納稅人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬。

🔔5月報稅季留意這八大常見的錯誤

常見的個人所得稅報稅錯誤類型，主要可分成免稅額、扣除額與財產交易所得三大類、八種態樣..

個人所得稅2019年(108)報稅懶人包：5月報稅季留意這八大常見的錯誤
來源：經濟日報(2018/4月)

5月報稅季注意！(個人所得稅採列舉扣除額)保單、租屋證明、捐贈、醫療單據保存能減稅..

🔔股利所得新制二擇一》課稅級距5%以下」最適合存股，領股息最多再賺8.5%退稅

股利所得的報稅方式，主要是看個人綜所稅申報適用的課稅級距，若是稅率在20％以下，可選擇〈圖中方式一〉股利所得合併計稅，即享有8.5％抵減稅額(上限8萬元)；如適用稅率30％的民眾，則須依實際的股利所得進行估算再擇優選用；如是適用40％稅率的民眾，則選擇按〈圖中方式二〉28％稅率分開計稅，享受股利所得適用較低稅率。

107年股利所得新制二擇一》報稅眉角~「所得在94.1萬元內」最適合存股，領股息再賺8.5%退稅
若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。
📌假如適用稅率為0%，不用繳稅，申報後可再享有退稅8,500元，等於是領到股息、又賺稅金。
📌假如適用稅率為5%，那股利會課到5%的稅額為5,000元，則8,500需減5,000，也可退稅3,500元。