2021年(110)個人所得稅懶人包~報稅眉角...

❤哈囉! 大家又要準備申報個人綜合所得稅嘍~(民國110年)2021年報稅 2大重點整理(基本生活費提高、手機報稅) 及109年所得稅免稅額、報稅級距、扶養親屬該注意的事、常用八大報稅錯誤..莊董已整理如下:

5/12最新申報資訊: 受疫情影響, 財政部決定將綜所稅、營所稅申報期限從5月底延長1個月至6/30日止! 不過盡量還是希望五月申報, 避免有些申報單據條碼失效, 要處理更多細節喔!)

(為降低群聚風險,財政部設於台北市、新北市、基隆市、桃園市及宜蘭縣轄內的國稅局總局、分局、稽徵所及服務處,於疫情第3級期間(即日起至5月28日止),停止對外提供所得稅報稅臨櫃服務,包括臨櫃查調所得、協助網路報稅及遞送證明文件等!)

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重點1:109年度每人基本生活所需費用由 17.5萬元提高至「18.2萬元」不用課稅唷!
今年5月申報109年度綜合所得稅時就可適用囉!!

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🔔報稅省很大!「109年基本生活費110年報稅即可適用」~差額可再扣額如何計算?

財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為18.2萬元。為維護人民基本生存權利,明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ,不得加以課稅。只要「基本生活費總額」大於「免稅額+扣除額」時,基本生活費差額部分,就能在綜合所得總額中予以扣除。

舉例說明:📢
以一家4口(夫妻2人+2名就讀大學子女),利息所得1萬元來計算
基本生活費總額=18.2萬元╳4人=72.8萬元
免稅額(8.8萬元╳4人=35.2萬元)+
扣除額【標準24萬元+儲蓄投資1萬元+教育學費(2.5萬元╳2人=5萬元)】
=65.2萬元
72.8萬元-65.2萬元=7.6萬元
差額7.6萬元可以自【綜合所得總額】中減除🎁

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重點2:今年多了「手機報稅」免APP、免插卡、免紙本,確認資料後點一點就報完稅!(適用直接依下載資料申報、免編修的納稅義務人)

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手機如何報稅?點影片看攻略▾



綜合所得稅申報時間►110/5/1~5/31
財政部 綜所稅2021線上試算工具►http://bit.ly/2U5UGvf
綜合所得稅、報稅軟體2021下載►
https://www.tax.nat.gov.tw/alltax-download.html?id=1
PC蘋果樣樣行👌2021報稅雙平台服務不打烊,Web線上版(Mac、Linux及平板用戶)申報方式與windows離線版相同,均可使用自然人憑證、已註冊之健保卡、電子憑證(如:金融憑證)及查詢碼等方式登入

【109年度綜合所得稅】點此線上查詢是否完成申報!!

109-110所得稅五月報稅 四大重點

3種方式,查詢所得及扣除額資料

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(1.四大超商查詢所得及報稅)

適合家中無讀卡機的朋友

只要用自然人憑證或已註冊的健保卡,到附近的四大超商輕鬆印出查詢碼👍🏻
送上四大超商各KIOSK機列印查詢碼操作方式給大家

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(2網路查詢所得及報稅)在家報稅免出門
6招網路報稅~家裡有無讀卡機都可以輕鬆報稅

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🔔109年所得稅免稅額:

▾個人所得稅免稅額、扣除額一覽(2020年度所得,2021年5月申報適用) 取自《節稅的布局 2020年版》

「標準扣除額」、「薪資」、「身心障礙」與「幼兒學前」分別為:

一、個人綜合所得稅標準扣除額 12萬元,夫妻扣除額則為 24萬元。

二、薪資所得扣除額  20萬元。

三、身心障礙特別扣除額 20 萬元

四、5歲幼兒學前特別扣除額  12萬元。

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簡言之,2020年薪資收入在40.8萬以下的朋友不用繳稅!
8.8萬(免稅額)+12萬(標準扣除額)+20萬(薪資所得特別扣除額)= 40.8萬


 

🔔109年個人所得稅「課稅級距」如何計算?

累進稅率就像五層樓,你站在哪個樓層呢?

2021年5月報稅看這▾一張圖秒懂109年個人綜合所得稅課稅級距
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(編取自:中華民國財政部FB)

先算出全家的「綜合所得總額」減除「免稅額」及「扣除額」後就是「綜合所得淨額」,假設你們家的綜合所得淨額為125萬,計算如下:
📌算法一:累進稅率一層一稅率(上圖左),層層爬樓梯計算再加總。
✏️54萬*5%+(121萬-54萬)*12%+(125萬-121萬)*20%=11.54萬。


📌算法二:搭乘速算公式(上圖右)的電梯直達你所在樓層。
✏️125萬*20%-13.46萬=11.54萬。

 


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🔔報稅 扶養親屬(父母、叔、伯、甥、舅、姪、嫂、孫..),應該注意的事:

一、扶養直系親屬除享有免稅額及2.4萬列舉扣除額外,自2019年起可再列舉扣除健保費
財政部表示,以往民眾健保若依附在配偶名下,但由兒女申報扶養時,兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額,今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。另依所得稅法規定,納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費,每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。

二、未滿 60 歲之父母是否能讓子、女列報受扶養親屬?
只要父母親無謀生能力,確係受納稅義務人扶養者,即可申報為扶養親屬。所稱無謀生能力,應符合下列條件之一:

(1)領有身心障礙手冊。
(2)身 體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長 期治療,並取具醫院證明。
(3)當年度所得額未超過免稅額(8.8萬元。年滿70歲為13.2萬元)

三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹,不必與納稅人在同一戶籍,也不須同居在一起,只要有扶養的事實即可。

四、子女已滿 20 歲,但仍在校就學(具有正式學籍),可申報為扶養親屬嗎?
可以,扶養子女如滿 20 歲以上,而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。申報時應檢附在校 就學的證明(例如:當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等)以備審核。

五、申報扶養其他親屬或家屬,應符合哪些要件?需檢附何種證明文件
扶養之其他親屬或家屬,須未滿 20 歲或年滿 20 歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力,與納稅人具家長家屬關係,應檢附下列有關之證明文件:
》同一戶籍者:戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。
》非同一戶籍者:受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之切結書或其他適當證明文件。
》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力,須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。(1.領有身心障礙手冊或身心障礙證明者。
2.因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等,並取具醫院證明者。)

 

*教育學費特別扣除額:扶養就讀大專以上院校之「子女」者,每人 25,000 元。
*幼兒學前特別扣除額:扶養 5 歲以下之「子女」,每人120,000 元。

但有下列情 形之一者,不得扣除:
1.經減除本特別扣除額後,全年綜合所得稅適用稅率在20%以上,或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上,或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
2.納稅人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬



🔔5月報稅季 留意這八大常見的錯誤

常見的個人所得稅報稅錯誤類型,主要可分成免稅額、扣除額與財產交易所得三大類、八種態樣..

個人所得稅2019年(108)報稅懶人包:5月報稅季 留意這八大常見的錯誤
來源:經濟日報(2018/4月)
 

5月報稅季注意!(個人所得稅採列舉扣除額)保單、租屋證明、捐贈、醫療單據保存能減稅..



🔔股利所得新制二擇一》2020報稅眉角~「課稅級距5%以下」最適合存股,領股息最多再賺8.5%退稅

股利所得的報稅方式,主要是看個人綜所稅申報適用的課稅級距,若是稅率在20%以下,可選擇〈圖中方式一〉股利所得合併計稅,即享有8.5%抵減稅額(上限8萬元);如適用稅率30%的民眾,則須依實際的股利所得進行估算再擇優選用;如是適用40%稅率的民眾,則選擇按〈圖中方式二〉28%稅率分開計稅,享受股利所得適用較低稅率。

107年股利所得新制二擇一》報稅眉角~「所得在94.1萬元內」最適合存股,領股息再賺8.5%退稅
若莊董有股利10萬元,個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額,算出來為8,500元。
📌假如適用稅率為0%,不用繳稅,申報後可再享有退稅8,500元,等於是領到股息、又賺稅金。
📌假如適用稅率為5%,那股利會課到5%的稅額為5,000元,則8,500需減5,000,也可退稅3,500元。

 

「健保卡報稅」超方便!健保卡申報所得稅、註冊步驟..[個人所得稅秘笈]

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個人所得稅2021年(110)報稅懶人包 4大重點!級距,年收入,扶養親屬..
(資料來源:財政部 / 中區國稅局 / 彙整: 莊董的生活情報讚)

 

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包含:薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、財產交易損失扣除額、幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額

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