2020年(109)報稅省很大!報稅眉角

❤又要準備申報個人綜合所得稅嘍(民國109年)2020年報稅4大重點整理~❤
更多109年所得稅免稅額、報稅級距、年收入、扶養親屬該注意的事、常用八大報稅錯誤、什麼是基本生活費?..莊董整理如下:

🔔new因疫情,個人所得稅延長繳稅期限1個月,今年2020全面延至6月底止喔!
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一、
2019年同婚合法化,去年已登記結婚的同性伴侶,今年5月申報個人綜合所得稅時,即可適用合併申報。結婚首年仍可自行選擇要分開還是合併申報,可在試算後選擇較有利的選項,結婚第2年起則一律要合併申報喔!

二、
2019年新增「長照扣除額」後,只要符合衛生福利部公告「須長期照顧之身心失能者」資格,不論是請人照顧、在家照顧或是入住長照中心,不用逐一收集支出單據,每人每年可定額減除12萬元,今年2020年5月報稅時即可適用。
(不過「長照扣除額」有排富條款,適用稅率在20%以上及股利所得較高,已申請分開計稅,或基本所得額超過670萬元者,不得適用)

三、
「維持基本生活所需費用」不課稅,2019年由17.1萬提高至17.5萬元,今年5月報稅時即可適用。

四、
增加「薪資所得核實減除費用方案」(俗稱名模條款)。薪資收入除可選擇以既有的20萬元薪資所得特別扣除額扣除外,也可選擇就實際支出費用核實減除,但僅限職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出等3類費用,各項減除金額上限均為薪資收入3%。



🔔減稅紅包人人有份!

2019年起(108)五月申報個人所得稅即可適用。財政部稅改一次調高了「標準扣除額」、「薪資」、「身心障礙」與「幼兒學前」等四大扣除額:

一、個人綜合所得稅標準扣除額從 9萬元提高至 12萬元,夫妻扣除額則為 24萬元。~❤全民有感,約517萬戶受惠,以最低5%稅率計算,一人省了$1,500(12萬-9萬x5%)。

二、薪資所得扣除額,從原本的每人 12.8萬元提高為 20 萬元。~❤省下的稅金猶如加薪,以最低5%稅率計算,一人就省了$3,600(20萬-12.8萬x5%)。

三、身心障礙特別扣除額,也從原本的每人 12.8萬元提高為 20 萬元~❤減輕62萬戶弱勢家庭的負擔,以最低5%稅率計算,一人就省了$3,600(20萬-12.8萬x5%)。

減稅紅包:2019年(108)個人所得稅(報稅)一次調整四大扣除額,107 所得稅新制
(減稅紅包:2019年(108)起個人所得稅(報稅)一次調整四大扣除額,圖片來源:中華民國財政部FB)

四、5歲幼兒學前特別扣除額調整最高,從目前的 2.5萬元提高到 12萬元。~❤減輕育兒的負擔,以最低5%稅率計算,一個小孩就省了$4,750(12萬-2.5萬x5%)。



🔔【防疫時期,5月報稅三大招】

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綜合所得稅申報時間►109/5/1~6/30(因疫情延長1個月)
財政部 綜所稅2020線上試算工具►http://bit.ly/2U5UGvf
綜合所得稅、報稅軟體2020下載►
https://www.tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1
PC蘋果樣樣行👌2020報稅雙平台服務不打烊,Web線上版(Mac、Linux及平板用戶)申報方式與windows離線版相同,均可使用自然人憑證、已註冊之健保卡、電子憑證(如:金融憑證)及查詢碼等方式登入

【108年度綜合所得稅】點此線上查詢是否完成申報!!

「第一招絕世好招」符合稅額試算的朋友
🔸如有應納稅額,可用信用卡、轉帳繳稅或到四大超商繳納(稅額2萬元以下)
🔸如屬退稅或不補不退案件的朋友,可用線上及電話2種方式回覆
查詢是否符合稅額試算請點我 👉🏻https://is.gd/NrWlh0 (預計於109/4/25 開放查詢)

「第二招曠世奇招」在家輕鬆報稅免出門
網路報稅系統,家裡有無讀卡機都可以輕鬆報稅 (看圖輕鬆懂)

「第三招~家中無讀卡機」
今年報稅又有便民新措施‼️
從109/4/28~6/1,只要用自然人憑證或已註冊的健保卡。
可到附近的四大超商輕鬆印出查詢碼👍🏻
送上四大超商各KIOSK機列印查詢碼操作方式給大家

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▾個人所得稅免稅額、扣除額一覽(2019年度所得,2020年5月申報適用) 取自《節稅的布局 2020年版》

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簡言之,2019年薪資收入在40.8萬以下的朋友不用繳稅!
8.8萬(免稅額)+12萬(標準扣除額)+20萬(薪資所得特別扣除額)=40.8萬

 

 ▸報稅懶人包2020【特別扣除額有哪些?】項目、排富、長照、儲蓄投資..《節稅的布局》
包含:薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、財產交易損失扣除額、幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額

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🔔108年個人所得稅「課稅級距」如何計算?

累進稅率就像五層樓,你站在哪個樓層呢?

2020年5月報稅看這▾一張圖秒懂108年個人綜合所得稅課稅級距
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(編取自:中華民國財政部FB)

先算出全家的「綜合所得總額」減除「免稅額」及「扣除額」後就是「綜合所得淨額」,假設你們家的綜合所得淨額為125萬,計算如下:
📌算法一:累進稅率一層一稅率(上圖左),層層爬樓梯計算再加總。
✏️54萬*5%+(121萬-54萬)*12%+(125萬-121萬)*20%=11.54萬。


📌算法二:搭乘速算公式(上圖右)的電梯直達你所在樓層。
✏️125萬*20%-13.46萬=11.54萬。



🔔報稅省很大!「108年基本生活費2020報稅即可適用」~差額可再扣額如何計算?

財政部已公告調高了108年度每人基本生活費為17.5萬元。為維護人民基本生存權利,明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ,不得加以課稅。只要「基本生活費總額」大於「免稅額+扣除額」時,基本生活費差額部分,就能在綜合所得總額中予以扣除。
▸報稅懶人包2020【何謂基本生活費差額?】單薪與扶養人數多者的福利..《節稅的布局》

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🔔股利所得新制二擇一》2020報稅眉角~「課稅級距5%以下」最適合存股,領股息最多再賺8.5%退稅

股利所得的報稅方式,主要是看個人綜所稅申報適用的課稅級距,若是稅率在20%以下,可選擇〈圖中方式一〉股利所得合併計稅,即享有8.5%抵減稅額(上限8萬元);如適用稅率30%的民眾,則須依實際的股利所得進行估算再擇優選用;如是適用40%稅率的民眾,則選擇按〈圖中方式二〉28%稅率分開計稅,享受股利所得適用較低稅率。

107年股利所得新制二擇一》報稅眉角~「所得在94.1萬元內」最適合存股,領股息再賺8.5%退稅
若莊董有股利10萬元,個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額,算出來為8,500元。
📌假如適用稅率為0%,不用繳稅,申報後可再享有退稅8,500元,等於是領到股息、又賺稅金。
📌假如適用稅率為5%,那股利會課到5%的稅額為5,000元,則8,500需減5,000,也可退稅3,500元。

 


全台螢火蟲2020懶人包 4-6月賞螢季✨免費/有料火金姑秘境:新北,新竹,苗栗,台中,南投,嘉義,宜蘭,花蓮..初夏賞螢趣

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🔔報稅 扶養親屬(父母、叔、伯、甥、舅、姪、嫂、孫..),應該注意的事:

一、扶養直系親屬除享有免稅額及2.4萬列舉扣除額外,自2019年起可再列舉扣除健保費
財政部表示,以往民眾健保若依附在配偶名下,但由兒女申報扶養時,兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額,今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。另依所得稅法規定,納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費,每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。

二、未滿 60 歲之父母是否能讓子、女列報受扶養親屬?
只要父母親無謀生能力,確係受納稅義務人扶養者,即可申報為扶養親屬。所稱無謀生能力,應符合下列條件之一:

(1)領有身心障礙手冊。
(2)身 體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長 期治療,並取具醫院證明。
(3)當年度所得額未超過免稅額(8.8萬元。年滿70歲為13.2萬元)

三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹,不必與納稅人在同一戶籍,也不須同居在一起,只要有扶養的事實即可。

四、子女已滿 20 歲,但仍在校就學(具有正式學籍),可申報為扶養親屬嗎?
可以,扶養子女如滿 20 歲以上,而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。申報時應檢附在校 就學的證明(例如:當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等)以備審核。

五、申報扶養其他親屬或家屬,應符合哪些要件?需檢附何種證明文件
扶養之其他親屬或家屬,須未滿 20 歲或年滿 20 歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力,與納稅人具家長家屬關係,應檢附下列有關之證明文件:
》同一戶籍者:戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。
》非同一戶籍者:受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之切結書或其他適當證明文件。
》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力,須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。(1.領有身心障礙手冊或身心障礙證明者。
2.因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等,並取具醫院證明者。)

 

*教育學費特別扣除額:扶養就讀大專以上院校之「子女」者,每人 25,000 元。
*幼兒學前特別扣除額:扶養 5 歲以下之「子女」,每人25,000 元。

但有下列情 形之一者,不得扣除:
1.經減除本特別扣除額後,全年綜合所得稅適用稅率在20%以上,或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上,或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
2.納稅人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬



🔔5月報稅季 留意這八大常見的錯誤

常見的個人所得稅報稅錯誤類型,主要可分成免稅額、扣除額與財產交易所得三大類、八種態樣..

個人所得稅2019年(108)報稅懶人包:5月報稅季 留意這八大常見的錯誤
來源:經濟日報(2018/4月)

持續整理更新中..

 

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個人所得稅2020年(109)報稅懶人包 4大重點!級距,年收入,扶養親屬..
(資料來源:財政部 /中區國稅局 / 彙整: 莊董的生活情報讚)

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以下為去年報稅整理..
2019年財政部送出個人所得稅減稅大紅包,尤其是年薪40.8萬小資族及有小孩的家庭很有感~
 

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一張圖秒解開你心中的報稅困惑💡個人所得稅自己的扣除額自己算!跟著路線走啊走,把路過金額加總➡️你適用的扣除額度,如果年所得低於合計的扣除額度➡️就是三個字:2019今年免繳稅^0^

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▸點此查詢本人是否完成 107年所得稅申報


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